引言
随着“一带一路”建设的深入推进，以及中国一东盟自由贸易区、“两廊一圈”经济带建设步伐的加快，我国与越南的友好往来更加频繁，交流合作持续加强。
一、越南的整体经济趋势
越南是共产党领导的社会主义国家，政局总体稳定，自1986年“革新开放”以来，逐步建立市场经济驱动的发展模式。签署多边与双边自贸协定（FTA）后，越南GDP常年保持6%～7%的较高增速，2024年越南GDP增速为7.09%，达到1151万亿越南盾，约合4696.7亿美元，位居全球第34位、亚洲第14位。
2024年越南人均GDP达到4700美元，较2023年增加了377美元。据越南财政部与统计总局发布的《2024年居民生活水平调查报告》，2024年越南人均月收入达到540万越南盾，约合人民币1540元，同比增长9.1%。越南政府将2025年的经济增长率目标定为“增长6.5%-7.0%”。到2030年，实现国内生产总值（GDP）增长7%，人均GDP达到7500美元，2045年迈入高收入国家行列。
二、越南对外资的一些政策
（一）税收优惠政策
1、企业所得税：标准税率为20%。从事石油和天然气行业的公司税率为25%-50%，某些矿产资源勘探、开采公司税率为32%-50%。符合条件的外资企业可以享受10%-17%的所得税优惠，并且享受“四免九减半”（即企业自获利年度起，前4年免征企业所得税，接下来9年减半征收）或“六免十三减半”的优惠政策。投资高新技术产业的，长期适用10%的企业所得税，适用前4年免税和后9年减半的优惠政策。
2、增值税：采用三档税率体系，0%适用于出口商品等特定项目；5%覆盖基本生活必需品等；10%为标准税率，适用于大多数商品和服务。2025年2月18日起，价值≤100万越南盾的进口商品不再免征增值税。原10%税率降至8%的2%减免政策延续至2025年6月30日，覆盖进口、生产、流通全环节，但金融、房地产、化学品等行业被排除。
3、个人所得税：适用累进税率，税率从5%至35%不等，具体根据收入水平确定。自2020年7月1日起，越南个人所得税免征起点由月收入900万越盾上调为月收入1100万越盾，如家庭成员无收入，每增加一个成员，月免征起点上浮440万越盾。
4、其他税收优惠：在口岸经济区投资的项目，可享受所得税4免9减半、之后连续10年减10%的优惠；在口岸经济区工作的外国人，可免50%的个人所得税。
（二）土地政策
越南现行《土地法》是2013年11月29日颁布的，该法律规定，土地所有权属于国家，不承认私人拥有土地所有权，但集体和个人可对国有的土地享有使用权。同时，该法律规定，外国投资者不能在越南购买土地，但是可以租赁土地并获得土地使用权。
1、土地使用权：越南法律规定，外资企业可以获得最长50年的土地使用权，并可通过续签延长至70年。
2、土地租金：在工业园区内租用土地时，企业可享受较低的地租标准，部分经济特区或产业园区内的租金仅为市场价格的一半左右。
（三）信贷与基础设施政策
1、信贷优惠：工业区和出口加工区基础设施建设项目，可按相关政府令获得国家投资信贷和出口信贷支持。
2、基础设施建设扶持：对于经济特区内的各种基础设施建设，国家预算内资金可予以支持，如向工业区内被征地的人提供征地和异地安置补偿；对于社会经济困难地区的工业区，政府支持污水和垃圾处理工程建设，以及工业区内配套基础设施和公共服务设施建设。
（四）外汇管理政策
1、账户开设：外国投资者可根据越南外汇管理规定，在越南金融机构开设越盾或外汇账户。居民组织如需在国外银行开设账户，需经越南国家银行批准。
2、外汇交易：外国投资者可向从事外汇经营的金融机构购买外汇，以满足项目往来交易、资金交易及其他交易的需求。越南实行外汇管制，越南盾不可自由兑换，人民币与越南盾无直接兑换机制。2016年起，越南央行采用“中心汇率”机制，商业银行可在基准汇率±3%范围内浮动定价。
（五）产业引导与扶持
鼓励特定产业：政府鼓励外资投向高新技术产业、制造业、高附加值产品生产、社会民生项目等领域。
设立特定园区：为推动半导体产业发展，政府批准了半导体产业发展战略及至2030年的人才发展计划，目标是为整个半导体价值链培养至少5万名专业人才。还与西门子、英特尔等世界领先科技伙伴合作，在越南设立微芯片研究、孵化与设计中心。
（六）其他政策
金融便利化：在岘港自贸区试点跨境资金自由流动，支持离岸金融服务。
签证和入境政策：根据越南与中国签署或达成的双边协议，中国符合特定条件者赴越，可免办签证。
此外，前往越南旅游或进行商务活动已开通落地签，投资者可以持批文通过指定的空港入境。
三、企业在越南注册的流程
（一）ODI备案流程：
1、发改委立项向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。
2、商务部审批发证商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。
3、外汇管理局备案银行放外汇，外管局监管。
投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。
4、在银行完成外汇登记手续
保持与中国驻越南使（领）馆经商处的联系，投资手续完备后携国内颁发的《企业境外投资证书》和越方颁发的《投资许可证》和《企业登记许可证》等资料，到中国驻越南使（领）馆经商处报到备案，定期向经商处汇报企业生产经营和管理情况。遇到重大问题及时向使（领）馆报告。
（二）企业落地越南的注册流程
前期准备
1.确定公司类型：常见的有有限责任公司、股份公司、代表处与分支机构等。有限责任公司是最常见的外资企业形式，适合中小型企业；股份公司适合规模较大、需要复杂股东结构或计划公开融资的企业；代表处与分支机构适用于以市场调研或辅助运营为目的的企业。
2.准备注册材料：包括公司章程、投资计划书、股东护照复印件、资金证明等。所有文件需经中国公证处公证，并由越南驻华使领馆认证。
3.确定注册地址：服务型企业可使用虚拟办公室，零售、工厂等实体经营场景必须提供真实经营地址，且需满足当地商业地产规范。
注册流程
1、名称预核准：向越南计划与投资部提交公司名称申请，确保名称唯一且符合法规要求。
2、申请投资注册证书（IRC）：向越南计划与投资部提交投资项目申请，说明投资领域、规模及资金来源等，通常审批时间为15-30个工作日。
3、申请企业登记证书（ERC）：IRC获批后，向当地工商局提交公司正式注册所需材料以申请ERC，审批时间为3-5个工作日。
4、公章备案与刻制：务必在注册后7个工作日内至当地公安机关备案，需刻制公章、财务章、法人章三枚。
5、税务登记与税号申请：领证后10个工作日内完成税务登记，获取增值税号（VAT）。
6、银行开户与资本注入：推荐选择越南外贸银行（Vietcombank）等主流机构，需携带全套注册文件及董事身份证明，外资账户需符合外汇管理规定，且需在ERC签发日起90天内完成注册资本注入。
7、社保与劳工登记（如有雇员）：雇佣当地员工需在社保局登记，按规定缴纳养老保险与医疗保险，外籍员工需额外办理工作许可。
四、企业在越南的运营成本
（一）人力成本
1、工资水平：2024年7约1日起一至四类地区月最低工资标准分别为496万越南盾（约199美元）、441万越南盾（约177美元）、386万越南盾（约155美元）、345万越南盾（约138美元）。2023年越南外商投资企业员工平均工资约868万越南盾（约348美元）。
2、培训成本：国际劳工组织报告显示，越南的制造业工人平均培训时间比中国高出30%，导致初期运营成本显著增加。
（二）土地与厂房成本
1、土地租金：工业用地租金因地区差异较大，北部（河内周边）90-120美元/平方米（50年租期），南部（胡志明市周边）100-300美元/平方米。
2、厂房建设成本：普通厂房60-110美元/平方米，钢筋混凝土厂房210-240美元/平方米。
（三）水电成本
1、水价：河内、胡志明市等大城市0.15-0.79美元/立方米，中小城市0.13-0.66美元/立方米，农村地区0.08-0.48美元/立方米。
2、电价：居民用电0.072-0.126美元/度，工业用电（110千伏以上）普通时段0.067美元/度，低峰期0.043美元/度，高峰期0.12美元/度。
（四）物流成本
越南的物流成本占GDP的比重为20%左右，远高于中国的14%，这增加了企业的运营负担，迫使企业加大在供应链管理上的投入。
（五）税务成本
1、企业所得税：基准税率20%，优惠税率10%-17%（高新技术等领域），特殊税率32%-50%（油气开采等）。
2、增值税：基本税率10%，优惠税率5%（民生必需品），零税率（出口产品）。
（六）其他成本
环保成本：2023年，越南政府出台了一系列新的环保法规和能源政策，这使得企业的合规成本大幅上升。
五、注意事项
（一）专利商标
1、了解专利类型：越南专利类型有发明专利、实用新型专利、外观设计专利。发明专利保护期限为自申请日起20年；实用新型专利保护期限为自申请日起10年；外观设计专利保护期限为自申请日起5年，可续展两次，每次5年，最长不超过15年。
2、明确申请途径：可通过越南知识产权局直接申请；通过巴黎公约途径申请；通过PCT国际申请途径申请。
3、准备申请文件：需准备申请人和发明人的名称、国籍、地址；专利申请书，包括说明书、权利要求书、摘要、附图；收费凭据、授权委托书；优先权证明文件；申请权转让证明；权属声明/雇佣证明/优先权转让证明等。
4、语言要求：专利申请的官方语言为越南语，优先权文件需提交越南语译文。
5、加快审查：可考虑通过东盟专利审查合作计划（aspec）实现申请越南专利加快审查，需满足主张以aspec成员国的一项专利申请为优先权等条件。
（二）环境保护方面
越南政府日益重视环境保护，其国内工程开工前，都必须经过严格的环保核查。环保部门定期对企业的环保情况进行检查，不达标的企业必须马上停工整顿并接受处罚。2022年7月7日，越南政府颁布新修订的《关于环保领域行政违法处罚规定的议定》，扩大处罚对象和属于环保违规行为的范围，加大了对环保违规行为的处罚力度。
1、环评要求：重工业项目需提交i/ii级环评报告，耗时6-18个月。
2、污染控制：所有生产企业须安装污染控制和处理设备，以确保符合相关的环境标准。
3、社区责任：投资项目需预留预算的1%-2%用于社区发展，如建设学校、医院等。
原文链接详见：泰和泰研析 | 企业出海：越南经济与投资概述