泰和泰研析 | 美国新关税风暴下中国法律事务的困境与破局

2025年4月2日，美国总统特朗普签署《关于对贸易伙伴实施对等关税的行政令》，正式启动所谓“对等关税”政策。该政策分为两个阶段实施：4月5日起对所有贸易伙伴征10%的基准关税；4月9日起对中国、欧盟、越南等60个经济体加征额外关税，其中中国输美商品综合税率从34%逐步攀升至125%。这一政策的出台，标志着中美贸易摩擦进入新的白热化阶段。

（一）政策主要内容 

1. 基准关税与差别化税率：美国对所有贸易伙伴设立10%的最低基准关税，同时根据贸易逆差情况对特定国家加征额外关税。中国成为重点针对对象，输美商品综合税率从34%（叠加芬太尼问题20%关税）升至84%，最终达到125%。

2. 原产地规则调整：美国贸易代表办公室（USTR）同步修订《原产地规则条例》，强化“实质性改变”标准，要求半导体等关键产品必须在美完成流片环节方可享受关税优惠，否则按最高税率征收。

3. 豁免机制与谈判策略：美国对符合“美墨加协定”（USMCA）的商品给予关税豁免，并对部分国家实施90天关税暂缓，但保留10%基础税率。

（二）政策出台的背景与动机

从美国国内政治经济形势来看，政府面临着多方面的压力。一方面，国内产业结构调整的需求日益迫切，传统制造业在全球化竞争中逐渐失去优势，就业岗位流失问题凸显。通过实施高关税政策，美国政府试图推动制造业回流，增加国内就业机会，巩固部分选民群体的支持。另一方面，美国长期存在的贸易逆差问题一直是政府关注的焦点，美国政府认为通过对进口商品加征高额关税，可以减少进口规模，从而改善贸易收支状况。

在国际经济格局中，中国经济的快速崛起以及在全球产业链中地位的不断提升，对美国的经济霸权地位构成了挑战。美国试图通过关税手段，遏制中国产业升级的步伐，特别是对中国大力发展的战略性新兴产业，如半导体、人工智能、新能源等领域进行打压，以维护自身在全球科技和经济领域的领先地位。

（三）政策演变与反制措施

面对美国单边主义行径，中国采取多维度反制，第一是关税反制，国务院关税税则委员会于4月10日宣布对美所有进口商品加征34%关税，4月12日进一步提高至125%，形成“镜像对称”的反制格局。第二是科技反制，4 月4日，中国对钐、钆、铽等7类中重稀土实施出口管制，并将16家美国实体列入不可靠实体清单，切断高端制造业关键原材料供应。第三是法律反制，中国在世贸组织（WTO）争端解决机制起诉美国违反非歧视原则，并依据《对外贸易法》第30条启动对美贸易壁垒调查。

1. 价格条款重构风险

美国对华125%的关税税率导致商品成本激增，企业面临FOB、CIF等传统贸易术语下的价格条款失效风险。昆山亚香香料等企业被迫采用DDP（完税后交货）模式，但需在合同中明确关税转嫁条款，否则可能引发违约诉讼。

2. 不可抗力条款适用争议

美国海关对 "在途货物" 的认定存在模糊地带，部分企业因物流延迟导致关税豁免申请被驳回，进而引发不可抗力条款适用争议。2025年4月上海海事法院受理的某汽车零部件企业诉美国买方案即涉及此问题。

3. 知识产权担保责任

美国海关依据《1930年关税法》第337条加强知识产权边境执法，中国企业需在合同中增加知识产权担保条款，防范因专利侵权导致的货物扣押风险。

（二）企业合规体系挑战

1. 原产地合规风险

美国新原产地规则要求半导体产品必须在美完成流片，导致台积电、三星等企业的在华代工芯片面临125%关税。中国半导体行业协会紧急发布通知，明确“流片地即原产地”规则，倒逼中芯国际等本土代工厂承接订单。

2. 供应链追溯义务

美国海关要求企业提供“从矿到芯片”的全链条追溯证明，中国光伏企业需建立区块链溯源系统，否则面临反倾销调查。2025年3月隆基绿能因供应链数据缺失被美国商务部立案调查。

3. 出口管制合规

中国对稀土的出口管制要求企业建立“白名单”客户审查机制，违反者将面临最高货值10倍的罚款。某稀土企业因向未获许可的美国企业出口钕铁硼磁体，被海关处以1.2亿元罚款。

（三）跨境投资法律风险

1. CFIUS 审查升级

美国外国投资委员会（CFIUS）将中国新能源、半导体等领域投资审查周期从45天延长至90天，并要求中资企业剥离在美技术资产。宁德时代被迫终止对密歇根州电池厂的收购。

2. ESG披露义务

美国证监会（SEC）要求中概股企业披露关税对供应链的影响，未达标者将面临退市风险。拼多多因未在年报中说明关税影响，被纳斯达克警告。

3. 长臂管辖风险

美国司法部依据《反海外腐败法》（FCPA）调查中国企业在第三国的商业行为，某医药企业因向墨西哥官员支付“通关费”被罚款2300万美元。

三、破局路径与法律应对策略

（一）合同条款优化

1. 动态价格调整机制

建议在合同中约定“关税波动超过10%时，双方应在30日内协商价格调整”，并明确计算方式（如成本增加比例）和生效时间。

2. 不可抗力补充协议

针对美国海关对“在途货物”的认定争议，可签订补充协议，约定“因物流延迟导致的关税损失由买方承担50%”。

3. 知识产权担保条款

要求卖方提供“产品不侵犯第三方知识产权”的声明，并约定“因侵权导致的损失由卖方全额赔偿”。

（二）合规体系重构

1. 原产地合规管理

半导体企业应建立“流片地认证”档案，包括晶圆厂合同、工艺流程图等，确保海关核查。如中芯国际已通过ISO/TS 16949认证，成功规避125%关税。

2. 供应链数字化转型

光伏企业可引入IBM Food Trust区块链平台，实现从多晶硅采购到组件出口的全流程溯源，应对美国海关审查。

3. 出口管制培训

稀土企业需对销售人员进行《出口管制法》培训，建立客户资质审查清单，确保出口对象符合“白名单”要求。

（三）争议解决机制创新

1. 多元化争议解决

在合同中约定“先通过新加坡国际仲裁中心（SIAC）仲裁，不服可向香港高等法院上诉”，避免单一司法辖区风险。

2. WTO诉讼策略

中国可联合欧盟、东盟等经济体，以“美国违反最惠国待遇”为由提起 WTO 诉讼，利用多边机制制衡单边主义。

3. 平行诉讼应对

针对美国法院的长臂管辖，中国企业可依据《反外国制裁法》在国内法院提起反诉，某新能源企业已成功冻结美国买方在华资产。

（四）政策工具运用

1. 出口退税优化

符合条件的企业可申请“先征后退”政策，将已缴纳的125%关税部分退还，缓解现金流压力。

2. 自贸协定利用

通过RCEP原产地累积规则，将中国-东盟供应链整合为“区域价值成分”，规避美国关税壁垒。

3. 产业政策扶持

半导体企业可申请“大基金”二期补贴，用于国产光刻机研发，降低对 ASML 等美系设备的依赖。